要想企業(yè)減稅就得政府下決心少花

下有民間強烈的呼聲，上有國務(wù)院一再的要求，為企業(yè)減稅降負的事情卻有些干打雷不下雨的意思。為什么這么難？難就難在了一個“錢”字上面。

給企業(yè)減稅、增加政府支出、降低財政赤字三者猶如站在蹺蹺板上，想要保持平衡不可能同時站在一側(cè)。在2017年元月國務(wù)院召開的《政府工作報告（征求意見稿）》征求意見座談會上，國務(wù)院總理李克強表示，要壓縮政府支出來減稅。

中國企業(yè)的稅負重不重？曹德旺（福耀玻璃集團董事長）剛剛吐槽說，中國制造業(yè)綜合稅負比美國高35%，后面就有媒體調(diào)查稱，福耀在中國的稅負只比美國高10%。

就算中國稅負只比美國高10%，那就不高嗎？

中國企業(yè)非稅負擔高不高？宗慶后（娃哈哈集團董事長）直言，“我們要交500多種費，今年（2016年）1到11月份，已經(jīng)交了4000多萬了。”緊接著，財政部和國家發(fā)改委公布的調(diào)查核實結(jié)果顯示，娃哈哈2015年有支出數(shù)據(jù)的實際繳費項目為317項，與企業(yè)提供的繳費項目相差216項。

關(guān)于中國企業(yè)的稅費負擔到底重不重，相關(guān)各方的口水仗可謂是一場持久戰(zhàn)。為什么官方和企業(yè)對于稅費負擔水平有如此之大的認知差異，除了屁股決定腦袋的因素外，還有兩個經(jīng)常被忽視的原因。

一是數(shù)據(jù)造假拉低稅收與GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）的比值，掩蓋了真實的稅負水平。稅負占GDP的比重是衡量企業(yè)稅負水平最簡單的辦法。一些地區(qū)GDP數(shù)據(jù)造假，等于加大了分母，降低了稅收與GDP的比值，導(dǎo)致表面上的企業(yè)稅負水平低于實際水平。2017初，遼寧省第一次公開承認，在2011年－2014年期間，存在統(tǒng)計數(shù)據(jù)造假的現(xiàn)象。據(jù)媒體披露，遼寧一些地區(qū)數(shù)據(jù)注水量達20%－30%。數(shù)據(jù)造假問題，存在一定的普遍性，遼寧并不是孤例。從媒體報道可以發(fā)現(xiàn)，每年各省GDP相加的總和都是高于全國GDP數(shù)值。

二是偷漏稅情況普遍存在，讓企業(yè)平均稅負水平看起來不是很高。一些企業(yè)通過偷漏稅或?qū)ぷ馍俳欢悺⒉唤欢悾衅髽I(yè)一平均，就讓整體稅負水平顯得沒那么高。但全額繳稅企業(yè)的稅負負擔卻相當沉重。官方說的是平均數(shù)字，而企業(yè)感受到的是自身情況，越是依法納稅的優(yōu)秀企業(yè)越是感覺稅負重。這一問題的嚴重性在于，在市場不景氣、企業(yè)經(jīng)營成本增加的情況下，很有可能是那些全額納稅的企業(yè)先挺不過去。

盡管為企業(yè)減稅降負已經(jīng)成為共識，但由于對企業(yè)的實際稅負水平底數(shù)不清，各方面對于如何減稅，減到什么程度，并沒有一個統(tǒng)一的結(jié)論。所以一邊是眼見著一些企業(yè)就要活不下去；另一邊卻是有關(guān)部門不急不慌，像擠牙膏一樣地一點點減。

降低企業(yè)的稅費水平為什么這么難？原因是稅費一減，政府財政收入就會減少，政府的錢袋子就會癟下去，政府就沒錢可花，政府的日子就不好過。什么公務(wù)員工資，政府項目投資，醫(yī)療、教育經(jīng)費，養(yǎng)老、扶貧補貼，三公經(jīng)費等都等著錢花，誰在那個位置上，都不愿意眼看著自己沒錢花。

但是，要想給企業(yè)減稅降負，勢必要壓縮減少政府支出。政府支出降不下來，為企業(yè)減稅降負就沒有空間。那么，哪些政府支出項目可以不花或少花呢？

在一些領(lǐng)域已經(jīng)形成了騙補“產(chǎn)業(yè)鏈”

第一該減的是政府對企業(yè)的各類補貼。對符合產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)進行補貼，其初衷顯然是好的。不過，這種理想化的設(shè)計，在執(zhí)行中卻出現(xiàn)了巨大的偏差。一個典型的問題是，幾乎凡是有補貼的地方就有騙補存在。新能源汽車是騙補的重災(zāi)區(qū)，數(shù)十家企業(yè)參與騙補，總額達近百億元；在家電下鄉(xiāng)補貼的騙補名單中，一些著名企業(yè)赫然在列；黑龍江省對糧食加工企業(yè)的補貼，居然會發(fā)給一些并不存在的企業(yè)。更為嚴重的是，在某些領(lǐng)域已經(jīng)出現(xiàn)了騙補“一條龍”產(chǎn)業(yè)鏈，國家補貼流入了騙補掮客、貪官和騙補企業(yè)的手中。

從企業(yè)收了稅，再補貼給一部分企業(yè)，這種作法怎么看都有些偏心。騙補等問題的存在，非但沒有發(fā)揮補貼的積極作用，反而破壞了市場秩序，導(dǎo)致不公平競爭。早在幾年前，就有一些家電企業(yè)的老總呼吁停止對家電下鄉(xiāng)的補貼，讓企業(yè)靠自己的實力去競爭。

第二該減的是政府項目投資。全社會一年創(chuàng)造的財富總和是固定的，政府拿走的多了，企業(yè)和百姓拿的就少了。近幾年來，稅收和財政收入的增速一直是大于GDP的增速，這表明政府拿走的越來越多，留給企業(yè)和百姓的越來越少。政府有錢投資了，企業(yè)就沒錢投資了，老百姓也沒錢消費了。刺激消費的前提是讓老百姓的錢袋子鼓起來，口袋里沒錢，怎么去消費。從投資效率的角度講，民間投資的效率通常都要高于政府投資。民間投資失敗了，損失的是老板自己的錢；政府投資失敗了，損失的卻是納稅人的錢。因此，與其政府收了企業(yè)的錢做投資，不如把錢留給企業(yè)讓企業(yè)自己去投資；也不如多給老百姓留點錢讓其去消費。

從根本上講減稅是一場革命式的改革

靠政府投資拉動經(jīng)濟增長的作法，導(dǎo)致了政府投資依賴癥的產(chǎn)生。這不僅加劇了政府投資對民間投資的擠出效應(yīng)，也加大了地方政府的債務(wù)風(fēng)險。按照歐盟的標準，3%的赤字率已是財政風(fēng)險的警戒線。社科院學(xué)部委員高培勇表示，2016年中國的財政赤字率名義上是3%，這只是一般公共預(yù)算赤字，并未考慮4000億元政府性基金赤字。渣打銀行大中華區(qū)首席經(jīng)濟學(xué)家丁爽根據(jù)2016年官方預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，測算的一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算的合計財政赤字為GDP的3.8%。而若按國際通行口徑，中國實際財政赤字率還將超過3.8%。

第三該減的是三公支出。除了壓縮費用外，減少三公支出的重頭戲應(yīng)當是大幅削減行政機構(gòu)及其人員的數(shù)量。有人就要花錢，有人就要管事。國家給的錢不夠，一些機構(gòu)和人員就會靠收費養(yǎng)活自己，也會有人通過尋租貪腐提高自己的收入水平。此類的例子不勝枚舉。機構(gòu)多、官多、權(quán)力多，是造成收費項目繁多和官員腐敗的根本原因。機構(gòu)和人員減不下來，簡政放權(quán)的目標就很難實現(xiàn)。

簡政放權(quán)，減少經(jīng)濟運行中的制度性成本，是釋放中國經(jīng)濟活力增加中國經(jīng)濟動力的正解。但因為涉及既得利益者的利益調(diào)整，必然會遭致龐大行政運行體系的抵抗，其難度可想而知。采取“贖買”的辦法，給公務(wù)員一些利益補償讓其從體制內(nèi)退出，是實現(xiàn)改革平穩(wěn)著陸的務(wù)實選擇。在實踐中，一些地方采取停薪留職或帶薪創(chuàng)業(yè)的辦法，讓公務(wù)員離職創(chuàng)業(yè)，是一種減少改革阻力和沖突的制度設(shè)計。那種既想改革，又不想付出成本的理想化思維是行不通的，反而可能會付出更大的成本和代價。

為企業(yè)減稅降負，中國的財富總量并不會因此減少。相反，由于留給企業(yè)和老百姓的錢更多了，民間創(chuàng)造財富的愿望和動力會成倍增加，民間投資減少的憂慮將不復(fù)存在。減稅降負需要政府理念和行為的變革，只要政府肯把原來由自己花的錢，留給企業(yè)和老百姓去花，就不愁沒錢給企業(yè)減稅降負。只是沒有項目可批，沒有補貼可給，沒有錢可花，政府似乎就變成了一個“空架子”。減稅降負的過程中，花慣了錢的地方政府，要渡過一個痛苦的失落期和寂寞期。

（本文作者：丁明豪）

編輯：201702